安义县人民政府关于2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
(摘要稿)
受县政府委托,9月9日,县审计局局长刘建顺在县第十七届人大常委会第七次会议上作了《安义县人民政府关于2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告主要内容如下:
根据县委、县政府和上级审计机关部署,县审计局依法审计了2021年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明,全县上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神以及习近平总书记视察江西重要讲话精神,全面落实中央和省、市、县的各项决策部署,统筹疫情防控和经济社会发展,聚焦推动高质量发展,切实提升政策效能和资金效益,财政运行总体平稳。
一是扎实增进民生福祉,保障社会事业发展。2021年我县民生支出达到31.81亿元,占一般公共预算支出的82.19%,各类民生重点支出得到及时保障。
二是不断优化支出结构,兜牢兜实“三保”底线。2021年县本级“三保”等支出达到11.2亿元,“三保”等民生重点支出得到有力保障,确保了县委、县政府各项重大决策部署落实到位。
三是盘活存量资金,提高资金使用绩效。截至2021年12月31日清理收回两年以上转移支付结转结余资金、国库集中支付结转结余资金共计32,598 万元,有效提高了财政资金使用绩效,保障了我县重点领域工作的开展。
四是深化预算体制改革。按照省财政厅统一安排,2021年6月份如期上线预算一体化系统,共完成1.5万余笔支付,预算单位支付覆盖率达到100%。细化预算编制,改进编制方法,健全基本信息库和项目库,基本支出预算实行定员定额编制,项目支出实行项目库管理和绩效管理,部门预算编制更加精细合理。
一、财政管理及决算草案审计情况
从今年审计情况看,县财政能够认真落实相关政策措施,发挥财政支持和引导作用,积极推进各项财政改革,较好执行了人大批准的预算,收支较为真实、准确,内容较为完整,预算和资金绩效管理水平得到不断提升。审计发现的主要问题:
(一)政府投资收益偏低。对外投资的项目收益偏低,涉及7家企业。
(二)未采取积极措施催收投资收益。投资收益未及时收缴,未采取法律措施积极催收。
(三)国有企业自筹债务较多。
(四)非税收入未及时上缴国库。本年度罚没收入滞留于财政银行账户,未上缴国库。
(五)未及时清理财政存量资金。在各预算单位账户结余资金,账龄两年以上的存量资金,未收回进行统筹安排。
二、县级部门预算执行及决算草案审计情况
县审计局对5个部门及其下属单位2021年度预算执行及决算草案情况开展了现场审计。审计结果表明,县级部门预算执行情况总体较好。发现的主要问题是:
(一)年初部门预算编制不科学、不完整、预算追加过大。2家单位年初项目结转结余只上报了一部分作为年初预算,其余未纳入预算自行安排支出用途;1家单位未编制政府性基金收入预算;部分单位预算收入和预算支出追加过大。
(二)部门决算报表与账面数或预算报表不一致。部分单位未据实填报部门决算报表,造成部门决算报表与实际收支不符;1家单位收入项目未做收入科目,导致账本收入预算金额与实际不符;1家单位本年度年初预算上年结转和结余未如实反映上年年末金额。
(三)年初预算执行率低。1家单位年初编制的预算收入与实际收入差距大,执行率低。
(四)部分工程项目多计税金。部分工程项目结算税率高于实际税票税率,导致多计税金。
(五)存在白条入账现象。部分单位以自制收据或自购普通收据作为发票报销费用。
(六)未严格执行“三重一大”制度规定。1家单位购买物资大额物资105.49万元,未经党组会议研究一致通过而付款。
(七)违规发放津补贴。1家单位发放巡逻费、周末值班费2.65万元。
(八)工程项目管理不规范。潦河南岸污水管网及配套工程预算编制项目委托给无工程造价资质的公司制作;潦河南岸二期安置房预算编制项目未按梯价计费,导致多付工程款135.77万元;潦河南岸旧城改造二期预算编制项目352.24万元、潦河南岸旧城改造二期跟踪审计项目972.7万元均未经过招标程序;东门路提升跟审项目11.94万元、东门路监理费24.08万元和新恒基路网监理费21.68万元均无财审结果附件而支付费用;污水管道改造费4.99万元,无预算、验收程序而支付费用。
(九)未及时催缴土地出让滞纳金。未催收两个公司的土地出让滞纳金。
三、领导干部经济责任审计情况
审计了16位领导干部任期经济责任履行情况,涉及财政预算资金183,156万元。审计发现的主要问题:
(一)存在部分乡镇工程项目多付工程税金,合计16.20万元。部分工程项目结算税率高于实际税票税率,导致多计税金16.2万元。
(二)部分固定资产购置未经政府采购。2家单位未按规定采购办公设备。
(三)个别乡镇违规报销汽油费发票。1家单位以招商引资、办社保名义报销加油费发票。
(四)少数乡镇大额现金支付。2家单位使用现金支付活动费、服装费。
(五)部分乡镇费用报销不规范。1家单位广告费97.69万元报销附件中部分内容雷同;1家单位的报销附件中开票方与收款方不一致。
(六)部分乡镇报销附件不齐全。有的单位报销活动费无合同附件、装修工程附件不全、集镇微改造工程无合同预结算和验收材料。
四、政府投资审计情况
县审计局对政府投资基金、招商引资项目、政府投资项目等政府投资进行了审计。重点关注政府投资的安全性和建设工程项目的合规合法性等情况。发现的主要问题是:
(一)项目建设程序、手续不合规。安义县红山大道工程项目在前期征地工作不到位情况下,仍继续开展施工,导致重复施工损失约337万元;安义县红山大道工程项目超概算结算,未办理相关手续。
(二)存在多计工程款现象。4个工程项目因结算不规范导致多计工程款998.12万元。
(三)项目建设不合规。1个土地开发项目属于EPC招标,未做招标模拟清单,后期未做财政预算审核报告。
(四)项目规模“批大建小”。1个土地开发项目总投资16,000万元,建设规模4,000亩,实际实施面积753.42亩。
五、审计建议
(一)加强财政预算管理,严格执行预算和财政制度。财政部门应提高强化预算编制管理,提高预算编制精准性。严格按照预算规定用途使用资金,发挥财政资金使用效益。强化预算执行管理,认真做好项目预算执行的各项前期准备,特别是重大项目的准备工作。加快预算资金的审核、下达,提高资金使用效益。
(二)着力盘活财政存量资金,不断提高财政资金使用效益。财政部门应全面摸清各部门存量资金情况,分门别类提出处理方案。加强制度规范、建立长效机制。全面清理一般公共预算结转结余资金和政府性基金预算结转资金。
(三)加强政府债务管理,强化政府债务监管系统。应要求债务募集资金闲置的项目单位认真查摆原因,制定有效措施,切实加快推进举债项目进度。同时评估举债规模,量力而行。推进债券资金使用绩效评价全覆盖,并加强结果运用,提高债券使用效益,构建管理有序、监管有力的政府债券监管体系。
(四)加快推进财政管理改革,切实提高财政资金效率。紧紧围绕县人大常委会的监督要求,强化政府预算执行全过程、全方位监督。进一步细化部门预算和专项转移支付预算的编制,预算资金要落实到具体部门和地区,减少二次分配,加快财政资金拨付。完善国有资本经营预算制度,不断扩大国有资本经营收益预算的覆盖面,严格收益收缴。
(五)加强绩效管理与考评,使有限的财政资金发挥最大经济和社会效益。财政部门应加强绩效管理与考评,把绩效管理与预算管理一体化的有机结合。原则上,对绩效评价等级为优的,要予以优先保障;对低效无效资金一律消减或取消;对因挤占挪用项目资金等原因造成绩效目标没有完成的,财政部门可收回资金,并按有关规定统筹用于亟需支持的领域。各预算管理部门应明确预算绩效管理主体责任,部门主要负责同志对本部门预算绩效负责,应高度重视预算绩效管理工作,切实加强领导,精心组织,周密部署,专人负责,把预算绩效管理工作列入重要议事日程,制定具体措施,把握时间节点,有力有序完成上级政府和本级政府考核要求的预算绩效管理有关工作。
(六)落实好县人大审议意见,强化审计整改和结果运用力度。加大推进审计结果的公开力度,建立健全审计成果运用的长效机制。强化审计整改工作协调机制,加强对审计发现问题整改的专项联合督查,进一步落实被审计单位整改第一责任人责任,及时纠正违纪违规问题。加大审计结果运用,举一反三促进完善相关制度,防止同类问题再次发生,把审计结果执行及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。
