（2022年 9月21日在县十七届人大常委会第九次会议上）

南昌县审计局局长   肖志勇

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和年初审计工作计划安排，南昌县审计局对南昌县2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真执行县人大常委会有关决议，扎实做好“六稳”工作,落实“六保”任务,依法全面履行审计监督职责，促进全县经济社会持续健康发展。现将审计结果报告如下：

一、一年来工作情况

2021年，在县委、县政府的坚强领导和县人大常委会的监督指导下，全县各部门、各乡镇统筹疫情和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，实干争先，勇立潮头，奋勇拼搏，全县经济总量持续壮大，财政收入再创新高，财政运行平稳有序，财税部门认真执行财政预算和发展计划，县本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政收入稳步增长。在经济下行和疫情冲击等背景下，全县财税部门统筹谋划、强化举措，精准实施财政调控，在不折不扣落实减税降费政策基础上，实现财政收入“总量继续领跑、增速稳中提升、质量逐趋稳固”的特点。财政总收入、地方一般公共预算收入已连续十二年位居全省第一。

——重大部署保障有力。通过积极争取上级资金、盘活存量资金、消化暂存资金等举措，全力为全县重大决策部署提供财力保障。2021年度争取上级资金59.1亿元、累计盘活存量资金5.94亿元、清理消化暂付款6.2亿元。

——民生福祉不断改善。牢牢兜住“三保”底线，全面落实中央和省市重大民生决策。2021年投入教育支出31.6亿元，投入社会保障和就业方面支出11.1亿元，投入19.29亿元推动医疗服务和疫情防控能力提升，实现全县5家县属医疗单位与19家乡镇卫生院医联（共）体全覆盖，疫苗日最大接种可达3万剂次以上。

——财政改革持续深化。2021年起，实行新一轮县乡财政体制，财力进一步向乡镇倾斜，激发乡镇经济社会发展活力。2021年乡镇超收分成财力3.8亿元，地方收入过亿元乡镇有8个。建立健全“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系，持续加强直达资金管理，2021年直达资金实现支付率100%。

（一）全县财政总预算执行情况

1、全县财政收支情况

根据财政收支报表反映，2021年全县财政总收入完成156.8亿元，同比增长11%。全县地方一般公共预算收入完成79.3亿元，同比增长4.4%（同口径增长12.6%）。全县地方一般公共预算支出140.3亿元，同比下降1.49%。

2、政府性基金收支情况

受疫情和房地产政策调控影响，土地出让收入下滑严重。2021年全县政府性基金收入完成55.13亿元，同比下降39.79%；全县政府性基金支出完成40.52亿元，同比下降61.82%。

3、社会保险基金预算收支情况

2021年全县社会保险基金收入8.4亿元，增长14.36%，全县社会保险基金支出7.18亿元，增长5.81%。

4、国有资本经营预算收支情况

2021年县本级国有资本经营预算收入3008万元，上级转移支付收入188万元，上年结转3898万元，国有资本经营预算支出3909万元，调出3008万元，年终结余177万元。

5、全县政府性债务情况

2021年全县政府性债务余额138.67亿元，同比增长19.7%，其中一般债务40.19亿元，专项债务98.48亿元，债务余额总量和结构均在限额范围之内，风险总体可控，为绿色最优等级。

（二）县本级预算执行情况

1、县本级财政预算收支情况

2021年县本级一般公共预算收入完成69.15亿元，同比增长5.7%。县本级一般公共预算支出完成121.21亿元，同比下降1.11%。

2、县本级财政收支平衡情况

2021年县本级一般公共预算收入69.15亿元，加上上级补助及上级追加收入35.16亿元，政府性基金调入33.11亿元，国有资本经营预算调入0.3亿元，乡镇上解收入8.32亿元，上年结转9.6亿元，地方政府一般债务转贷收入7.11亿元，县本级共有可分配财力162.75亿元；县本级一般公共预算支出121.21亿元，加上上解支出15.29亿元，地方政府一般债务还本支出2.23亿元，补助乡镇支出17.25亿元，安排预算稳定调节基金6.25亿元，支出总计162.23亿元；收支相抵，年终滚存结余0.52亿元。

3、县本级政府性基金收支情况

2021年县本级基金收入55.13亿元，加上上级对我县补助收入1.03亿元，上年结余收入1.48亿元，政府性基金预算调入资金1.75亿元，专项债务转贷收入19.1亿元，合计78.49亿元；县本级基金支出40.29亿元，加上上解上级支出3.69亿元，补助乡镇支出0.23亿元，调出资金33.11亿元，专项债务还本支出1.17亿元，合计78.49亿元；收支相抵，年终滚存结余57万元。

二、存在的主要问题和不足

（一）县本级财政管理审计情况

县审计局对县财政局具体组织2021年度县本级预算执行和决算草案编制情况进行了审计，审计发现的主要问题是：

1、预算安排预测不够精准。

2、预算执行不够规范。

3、部分项目预算执行率有待提升。

4、部分部门预算结余资金较大。

5、部分非税收入未及时缴库。

（二）部门预算执行审计情况

根据审计计划，2022年对南昌县文广局等单位预算执行情况进行了审计，发现的主要问题是：

1、预算执行不够严格方面3个问题。

2、会计核算不够规范方面4个问题。

3、资金管理不够完善方面2个问题。

4、个人所得税解缴不及时方面1个问题。

（三）县属国有企业资产负债损益审计情况

县审计局对南昌县交通建设投资发展有限公司（以下简称“县交投公司”）、南昌向塘铁路口岸开发有限责任公司（以下简称“县铁投公司”）2020年度资产负债损益情况进行了审计，发现的主要问题是：

1、项目代建管理费收入核算不实。

2、在建项目账务处理不规范。

3、未按规定确认固定资产。

4、未按规定上缴国有资本经营收益。

5、未按规定办理企业国有资产变动产权登记。

6、部分项目存档资料不规范。

（四）政府投资建设项目审计情况

2021年10月至2022年7月，县审计局对县赣东大堤防汛道路提升改造工程等重大重点项目进行了审计稽查。审计发现，我县政府投资项目在工程建设管理过程中存在以下问题：

1、工程项目管理履职不到位

（1）监理单位未严格履职。

（2）建设单位管理效率不高。

（3）项目资料记录混乱。

2、工程项目计税不规范。

三、今后工作努力的方向

对本报告反映的具体情况，审计机关依照法律法规分别提出了处理意见，有的已经整改，有的正在整改落实之中。根据审计情况，提出如下建议：

（一）进一步深化预算管理制度改革。一是围绕过“紧日子”要求，强化零基预算理念运用，从零从紧编制预算。优化财政支出结构，压缩一般性支出、严控“三公”经费支出、减少资金资产闲置浪费。二是继续完善全口径的政府预算体系，提高国有资本经营预算的覆盖面和国有资本经营收益上缴比例；建立完善预算执行进度与转移支付安排挂钩机制，强化预算安排与预算执行的衔接。三是各预算部门应严格按人大批准的预算执行，严禁无预算、超预算安排支出，规范预算编制执行，不断增强预算刚性，提升预算精细化管理水平。

（二）进一步加强财政资金管理。各部门应严格执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》等法律法规和财务会计制度，推进财政、财务管理法治化；应继续健全完善财政专项资金管理办法、单位内部财务管理制度等，规范财政、财务资金管理，完善支出政策，落实支出责任，促进提高财政支出绩效。

（三）进一步规范政府性投资项目管理。项目建设单位应加强项目管理，对参建单位日常履职情况加强督导，尤其是检查监理单位的履职情况，督促施工单位严格按照图纸及规范要求施工。

（四）进一步压实整改责任。各部门、各乡镇要认真贯彻落实习近平总书记关于审计查出问题整改工作的重要指示批示精神，认真梳理审计发现的问题与原因，严格落实整改主体责任，制定整改方案，建立整改台账，明确整改时限，压实整改责任，通过整改切实提高治理效能。