西审字〔2020〕1号

西湖区审计局关于印发

《西湖区审计局财务管理实施细则（试行）》的通知

局各科室：

现将《西湖区审计局财务管理实施细则（试行）》的通知印发给你们，请按照通知要求，认真贯彻执行。

                        西湖区审计局

                        2020年1月15日

西湖区审计局财务管理实施细则（试行）

第一章  总则

第一条  为进一步规范财务管理，严格落实现行财务规章制度，提高资金的使用效率，保障审计工作的正常运转，根据有关财经法规，结合我局实际，特制定本办法。

第二条  财务管理实行统一领导、分级负责、归口管理的方式，在单位负责人的领导下，由财务相关科室归口管理。

第三条  财务管理的基础原则是：依法管理，注重效益；保证重点，统筹兼顾；严格收支，科学规范；量入为出，厉行节约。

第四条  财务管理主要内容是：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。

第二章  管理

第五条  票据管理

（一）对罚没款收费项目，应规范开具政府非税收入缴款专用收据，认真填写日期、执收单位名称、收费项目、大小金额等内容，字迹要工整、复写要清晰，不得涂改票据内容。

（二）妥善保管票据，记账联统一交会计做账，造成票据丢失的自行负责。

第六条  支出管理

（一）现金管理及公务卡使用

（1）现金实行零余额管理，一般公务消费不付现金，原则上要求刷公务卡消费，报销时凭发票和刷公务卡小票办理报销手续。

（2）二百元以上的单张发票开支，原则上必须通过银行转账与供应商结算或公务卡结算。

（二）对报账发票审核要求

（1）报销原始凭证必须真实、合法、有效、完整，必须有经手人、证明人、负责人签字，并对发票的真实性、合法性负责。

（2）发票必须写清楚商品的明细，包括名称、单价、数量、金额，加盖发票专用章，涂改无效，我局纳税人识别号为 11360103014520584H。

（三）报账审批手续

基本报账手续为：报销人、证明人、财务分管领导、单位负责人签名批准，报销时注明用途、事由；交出纳核准后办理转账或付款手续。

（四）“三公”经费管理

“三公”经费消费须录入消费网络监管平台，“三单合一”报账。在监管平台中打印的消费账单、商家出具的税务发票、公务卡消费银联POS机刷卡小票或转账单，“三单”的消费时间和金额信息必须一致。

公务接待要求：接待用餐一律凭公函或填写电函，注明接待对象、陪餐人员情况，并打印“申请表”，分管领导签字；不得出现烟、高档酒、高档菜肴等消费品。

（五）借款管理

因工作需要借用公款的，必须填写书面借据，须经单位负责人同意后方可借支，事后借款人要及时还款，财务部门要及时清理，坚持“前款不还、后款不借”的原则，不得长期挂帐。借款时间最多不超过三个月。

第七条  资产管理

（一）建立固定资产台帐，并确定专人负责登记，购置（或处置）固定资产后应及时进行台账登记，做到账实相符。

（二）固定资产和办公用品采购依据政府采购程序实施采购。

（三）对因正常原因损坏和到期需要报废的办公设备必须对实物进行拍照，按规定填写《固定资产处置审批表》，办理相关呈批手续，经区财政局国资部门批准后，进行账务

处理，严禁擅自处置资产。

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